Расчеты по договорам в условных единицах и в иностранной валюте: налогообложение и бухгалтерский учет
Тип семинара: |
Тренинг |
|
Дата начала: |
года |
Продолжительность: |
1 дней / 5 часов |
|
Организатор: |
Агентство Деловой Информации
Город: Москва
Адрес: 119180, г. Москва, 4-й Голутвинский пер., д.1/8, стр.4, офис 1.8
Телефоны: (495) 956-3817
|
|
Место проведения: |
Москва, ул. Неглинная, д. 17/1 (м. Трубная, Кузнецкий мост, Лубянка, Театральная) |
|
Преподаватели: |
Рабинович Альмин Моисеевич |
|
Стоимость: |
9600 руб., за человека |
Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.)1. Гражданско-правовое регулирование. Гражданский кодекс и позиции высших судебных инстанций. Понятийный аппарат (валюта долга, валюта платежа, «выраженные в …») и его значение для бухгалтерского учета и налогообложения.
2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и акциям. Активы и обязательства, не названные в ПБУ 3/2006, – «курсовать» или нет, решаем самостоятельно. Сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте: при СМР подрядным способом, займах и кредитах, экспорте - импорте и др. Справедливая стоимость - «скрытые» курсовые разницы.
3. Налог на прибыль (для договоров в у.е., заключенных до 2015 г.). До каких пор возникают
суммовые разницы – что есть сделка для целей налогообложения.
Суммовые разницы и применение ПБУ 18/02. Начисление процентов по договорам в у.е. Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа. Документальное оформление операций в у.е.
4. НДС. Два подхода к перерасчету у.е. в части НДС. Счета-фактуры при договорах в у.е. Авансы считаем по письмам регуляторов. Когда учет для целей НДС расходится с бухгалтерским и налоговым учетом («… на складе покупателя», «плюс 2%» и др.). Договора с фиксированными границами курса у.е. Возврат авансов и товаров по договорам в у.е.
Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации с учетом последних изменений.
2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы.
Учет курсовых разниц (отрицательной), относимой на добавочный капитал.
Учет курсовых разниц в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных средств.
3. Налог на прибыль. Курсовые разницы – оставшиеся отличия от бухгалтерского учета. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах и расходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам. Командировочные расходы при зарубежных командировках. Как холдингу «избавиться» от невыгодных курсовых разниц. Дивиденды в иностранной валюте.
4. НДС. Счета-фактуры при экспорте и других расчетах в иностранной валюте. Налогообложение курсовой разницы по авансам – отличия от договоров в у.е. Зачем определять налоговую базу при экспорте и других операциях, облагаемых по ставке 0%. Заполнение «валютных» граф книги покупок и книги продаж – новое в 2017 году.
5. НДФЛ и взносы в фонды при операциях и расчетах в условных единицах и иностранной валюте.